Юрисдикции

Оффшорные юрисдикции

Низконалоговые юрисдикции

Великобритания

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

LLP
Английские LLP (партнерства с ограниченной ответственностью) должны учреждаться с целью получения прибыли, ведения международной торговли товарами и услугами в качестве принципала или агента или предоставления консультационных или связанных услуг. Международные английские LLP имеют предварительно разработанные операционные соглашения, которые исключают возможность назначения участников-резидентов, ведение бизнеса в Великобритании, владение недвижимость или акциями и продажу долей участия на территории Великобритании.

Ltd
Английские компании, учрежденные с учетом специальных требований, имеют множество преимуществ по сравнению с готовыми компаниями. Как правило, учреждение компании с выбором клиентом названия, директоров, акционеров и разрешенного к выпуску капитала, обходится дешевле по сравнению с покупкой готовой компании с ее последующей реструктуризацией. Целевое местонахождение адреса регистрации должно быть указано с самого начала. По желанию клиента клиент может быть назначен первым директором и секретарем (при необходимости наличия такового).

Основное и корпоративное законодательство
Закон «О партнерствах с ограниченной ответственностью» от 2000 года.
Закон «О подоходном и корпоративном налогах» от 1988 года (с изменениями и дополнениями).

Вводная информация об LLP
Партнерство с ограниченной ответственностью является новой формой юридического лица с ограниченной ответственностью. Основными характеристиками партнерств с ограниченной ответственностью является их организационная гибкость с одновременным налогообложением как партнерств. Во многих других отношениях они подобны компаниям. Закон «О партнерствах с ограниченной ответственностью» от 2000 года в общем позволяет минимум двум лицам, ведущим законную деятельность для получения прибыли, учредить партнерство с ограниченной ответственностью после подписания учредительного документа – формы LLP2 (по законодательству под «лицами» подразумеваются физические и юридические лица). Однако, партнерства с ограниченной ответственностью не доступны для всех видов деятельности, например, для неприбыльной деятельности.

Назначенные участники LLP
Любое партнерство с ограниченной ответственностью должно в любой период времени иметь минимум двух официально назначенных участников (назначенные участники аналогичны исполнительным директорам и секретарю компании). Назначенные участники несут ответственность за:
• назначение аудитора (при необходимости наличия такового);
• подписание отчетности от имени участников;
• подачу отчетности регистратору;
• уведомление регистратора о любых изменениях в структуре участия или изменениях юридического адреса или названия партнерства с ограниченной ответственностью;
• подготовку, подписание и подачу регистратору годового отчета (форма LLP363); а также
• выполнение действий от имени партнерства с ограниченной ответственностью в случае ликвидации или роспуска.
Назначенные участники несут ответственность перед законом за невыполнение перечисленных обязанностей. При наличии менее двух назначенных участников каждый участник является назначенным (партнерство с ограниченной ответственностью могло принять решение о назначении всех или некоторых участников назначенными участниками). С согласия других участников участник может стать назначенным участником в любое время. Назначенные участники пользуются теми же правами и выполняют те же обязанности перед партнерством с ограниченной ответственностью, что и любые другие участники. Такие взаимные права и обязанности регулируются договором о партнерстве с ограниченной ответственностью и общим законодательством. Однако, законом также предусмотрена дополнительная ответственность назначенных участников.

Участники LLP
Количество участников может быть неограниченным.

Процедура учреждения

LLP
Подача формы учредительного документа – LLP2 – и уплата регистрационного сбора регистратору компаний. При регистрации партнерства с ограниченной ответственностью необходимо подтвердить регистратору следующую информацию:
• название партнерства с ограниченной ответственностью;
• юридический адрес;
• названия и адреса каждого физического или юридического лица, которые назначены первыми участниками партнерства с ограниченной ответственностью при учреждении. В том случае, если ними являются физические лица, необходимо также подтвердить дату рождения;
• назначенные участники. Назначенные участники – лица, несущие ответственность за соблюдение партнерством с ограниченной ответственностью законодательных требований. Минимальное количество – два участника, если только специально не предусмотрено наличие одного участника;
• заявление о соответствии, подписанное солиситором или первым участником, в котором подтверждается факт учреждения партнерства с ограниченной ответственностью для ведения законной деятельности с целью получения прибыли.

Ltd
Подача учредительного договора и устава, декларации соответствия и заявления первых директоров и секретаря, а также уведомления о месте нахождения юридического адреса с уплатой соответствующего взноса в Регистрационную палату.

Тип компании для международной торговли и инвестиций
Private (Ltd) или Public Limited Company (PLC).

Ограничения на ведение коммерческой деятельности
Ограничения существуют для определенных категорий, к которым относится банковская деятельность, деятельность по страхованию и перестрахованию, финансовые услуги, услуги, связанные с потребительскими кредитами, а также услуги агентств по трудоустройству.

Полномочия компании
Партнерство с ограниченной ответственностью или учрежденная в Соединенном Королевстве компания наделяются правами физического лица.

Язык законодательства и корпоративных документов
Английский.

Наличие готовых компаний
Да.

Срок учреждения
От одного до пяти дней после утверждения названия.

Ограничения по названию
Запрещено использование названий, идентичных с уже существующими или слишком похожих на них, любых названий, которые могут быть сочтены оскорбительными или предполагать уголовную деятельность, а также любых названий, которые предполагают покровительство королевской семьи или Правительства Соединенного Королевства. Ограничения также распространяются на использование в названии таких слов как assurance, bank, benevolent, building society, Chamber of Commerce, fund management, insurance, investment fund, loans, municipal, reassurance, reinsurance, savings, trust, trustees, university и их эквивалентов на иностранных языках. Для использования перечисленных слов в названии необходимо одобрение государственного министра. Названия, связанные с банковскими и финансовыми услугами, такими как страхование, требуют наличия лицензии.

Язык документации
Название компании может быть выражено на любом языке. Документация ведется на английском. К любому названию на иностранном языке необходимо приложение заверенного перевода на английский язык для исключения названия из перечня ограничений. Однако, если компания учреждается в Уэльсе, приемлемой также является документация на уэльском языке.

Необходимость наличия юридического адреса
Да, необходимо наличие адреса регистрации в Соединенном Королевстве.

Суффиксы, свидетельствующие об ограниченной ответственности
Limited Liability Partnership или соответствующая аббревиатура.

Раскрытие информации о бенефициарном владении правительственным органам
Нет, но раскрытие возможно при определенных обстоятельствах в целях ведения бухгалтерского учета (подача отчетности необходима, при этом отчетность находится в открытом доступе).

СОБЛЮДЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

Капитал
LLP: размер минимального взноса в капитал составляет £ 2.
Ltd: размер минимального разрешенного к выпуску капитала составляет £ 1 или соответствующий эквивалент в любой валюте. Минимальный размер выпущенного капитала составляет одну акцию, но, как правило, выпускается дополнительный капитал для отображения стабильности и силы компании.

Разрешенные классы акций
Ltd: стандартный класс акций – простые акции, но в соответствии с обстоятельствами компании также могут существовать привилегированные акции, акции с отстроченными дивидендами, акции с правом выкупа и акции с правами или без прав голоса.

Налогообложение

LLP
Исключение участников из системы налогообложения Соединенного Королевства возможно только при условии отсутствия коммерческой или торговой деятельности на территории Соединенного Королевства.
Налоговые органы Соединенного Королевства подтвердили, что налогооблагаемая база партнерства с ограниченной ответственностью определяется на основании процедуры, которая в прошлом применялась к партнерствам. Партнерства с ограниченной ответственностью сами по себе не несут обязательств по уплате налога с прибыли или прироста капитала в пределах партнерства, но прибыль или прирост капитала оцениваются в целях налогообложения отдельно индивидуально у каждого партнера.
С целью сохранения данного статуса партнерство с ограниченной ответственностью должно быть коммерческим предприятием, которое ведет деятельность с целью получения прибыли, и не должно находиться в процессе ликвидации.

Ltd
Корпоративный налог (к которому также относится налог на прирост капитала) уплачивается английскими компаниями на основании отчетности, которая подается в Государственную налоговую службу и регистратору в конце финансового года компании. Компания имеет право самостоятельно выбрать дату окончания финансового года. Компании уплачивают корпоративный налог по ставке 20%, если чистая прибыль до налогообложения не превышает £ 300000.
Ставка налогообложения прибыли свыше £ 1500000 составляет 23%. Основная ставка корпоративного налога применяется, если размер прибыли (включая зарезервированную) превышает £ 1500000, отсутствует требование к назначению иной ставки или иная ставка не применяется.

Соглашения об избежании двойного налогообложения
Соединенное Королевство является стороной большего числа договоров об избежании двойного налогообложения, нежели любое другое суверенное государство.
LLP: для партнерств с ограниченной ответственностью доступ к льготам, предусмотренным такими договорами, определяется резидентством участников, следовательно, международное партнерство с ограниченной ответственностью, не может воспользоваться преимуществами таких договоров.

Лицензионный сбор
Отсутствует.

Необходимость сдачи финансовой отчетности

LLP
Партнерства с ограниченной ответственностью должны подавать регистратору ежегодную отчетность, в которой содержится следующая информация:
• оборот и баланс, подписанные назначенными участниками; аудиторское заключение, подписанное аудитором (в соответствующих случаях); примечания к отчетности; консолидированная отчетность;
• отчет о прибыли и убытках за год, предшествующий выплате вознаграждения/долей прибыли участникам; • если размер прибыли превышает £ 200000 – сумму, которая относится на счет участника с максимальной долей прибыли;
• совокупный размер капитала или займов, внесенных участниками, а также совокупная сумма, выведенная участниками на протяжении года.

К отчетности также необходимо приложить отчет аудитора с четким обозначением имени аудитора, даты и подписи аудитора (если только партнерство не освобождено от требования к прохождению аудита).
Существуют три размера партнерств с ограниченной ответственностью: малые, средние и крупные. Любое партнерство, которое не соответствует критериям малых или средних партнерств, рассматривается как крупное и обязано сдавать полную отчетность.
При определенных условиях филиал имеет право потребовать освобождения от требования к прохождению аудита, если материнская компания учреждена в соответствии с законодательством государства ЕЭЗ. В таком случае до надлежащей даты сдачи отчетности регистратору необходимо подать соответствующее требование с приложением:
• письменного уведомления о согласии всех участников партнерства с ограниченной ответственностью с освобождением на соответствующий финансовый год;
• надлежащим образом заполненной формы LL AA06 – заявления от материнского предприятия о предоставлении гарантий в отношении дочерней компании в соответствии с разделом 479С Закона «О компаниях» от 2006 года за соответствующий финансовый год;
• копией консолидированной отчетности материнского предприятия и копию заключения аудитора и годового отчета по соответствующей отчетности.
Более подробная информация доступна по ссылке:
http://www.companieshouse.gov.uk/about/gbhtml/gpllp2.shtml

Ltd
Все английские компании должны подавать регистратору компаний и Государственной налоговой службе отчетность, подготовленную в предусмотренной законом форме независимо от ведения коммерческой деятельности. Такая отчетность должна включать:
• отчет директора, подписанный директором компании или секретарем (при назначении такового); • баланс, подписанный директором;
• отчет о прибыли и убытках (или отчет о поступлениях и расходах, если компания не ведет торговую деятельность с целью получения прибыли);
• примечания к отчетности; а также
• консолидированную отчетность (в соответствующих случаях).
Компании, годовой оборот которых не превышает £ 5600000, имеют право потребовать освобождения от прохождения аудита, и не обязаны подавать отчет, прошедший проверку независимого аудитора, а директора в таких случаях обязаны провести самостоятельное заверение отчетности.

Для соответствия критериям малой компании необходимо соответствие минимум двум из следующих условий:
• годовой оборот £ 6,5 миллионов или менее;
• итоговый баланс не превышает £ 3,26 миллиона;
• среднее количество сотрудников составляет не более 50.

Для соответствия критериям полного освобождения от необходимости прохождения аудита компания должна:
• соответствовать критериям малой компании (см. выше);
• иметь оборот не выше £ 5,6 миллиона; а также
• иметь итоговый баланс не выше £ 2,8 миллиона.

Директора
Ltd: частная компания должна иметь минимум одного директора, который является физическим лицом. Требования к национальности и резидентству отсутствуют.

Секретарь
Ltd: с 6 апреля 2008 года назначение секретаря является опциональным.

Важная информация
Английская система налогообложения в соответствии с определенными условиями предлагает коммерческие возможности для снижения налога, который выплачивается компаниями, ведущими международную коммерческую деятельность. Более подробная информация доступна по запросу.

Заявление об ограничении юридической ответственности
Несмотря на обеспечение достоверности и актуальности представленной здесь информации данная информация не является юридическим или иным профессиональным заключением/ Мы не несем юридической или иной ответственности за любые ошибки и упущения.

Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP)
КЛЮЧЕВЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ КОМПАНИИ
Общие
Тип компании Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP)
Общее или гражданское право Общее
Наличие готовых компаний Да
Время, необходимое для учреждения новой компании 1 день
Политическая стабильность Хорошая
Раскрытие информации о бенефициарном собственнике Нет
Корпоративное налогообложение Финансово прозрачное
Доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения Отсутствует
Акционерный капитал или его эквивалент
Стандартная валюта Не применимо
Разрешенная валюта Не применимо
Минимальный оплаченный капитал Не применимо
Стандартный разрешенный к выпуску капитал Не применимо
Директора
Минимальное количество Не применимо
Необходимость наличия местного директора Не применимо
Открытость реестров Не применимо
Место проведения собраний Не применимо
Ежегодные требования
Годовой отчет Нет
Взнос за подачу ежегодного отчета Нет
Годовой аудит Нет
Акционеры
Минимальное количество 2 акционера должны нести ответственность за дела партнерства
Открытость реестров Да
Место проведения собраний Любое
Секретарь компании
Необходимость наличия Не применимо
Местный или квалифицированный Не применимо
Отчетность
Требования к подготовке Да
Требования к аудиту Да, за исключением малых компаний
Требования к подаче отчетности Да
Открытость отчетности Да
Периодические правительственные издержки
Минимальный ежегодный налог / лицензионный сбор Финансово прозрачный
Взнос за подачу ежегодного отчета £ 30 при оплате наличными и £ 15 при оплате через электронные системы
Другая информация
Требования к подаче годового отчета Да
Разрешена ли смена адреса Нет

Частная компания с ограниченной ответственностью (Private Limited)

КЛЮЧЕВЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ КОМПАНИИ
Общие
Тип компании Частная компания с ограниченной ответственностью (Private Limited)
Общее или гражданское право Общее
Наличие готовых компаний Да
Время, необходимое для учреждения новой компании 1 день
Корпоративное налогообложение 20-23%
Раскрытие информации о бенефициарном собственнике Нет
Доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения Да
Акционерный капитал или его эквивалент
Стандартная валюта GBP
Разрешенная валюта Нет
Минимальный оплаченный капитал £ 1
Стандартный разрешенный к выпуску капитал £ 1000
Директора
Минимальное количество Один
Необходимость наличия местного директора Нет
Открытость реестров Да
Место проведения собраний Любое
Ежегодные требования
Годовой отчет Нет
Взнос за подачу ежегодного отчета Нет
Годовой аудит Нет
Акционеры
Минимальное количество Один
Открытость реестров Да
Место проведения собраний Любое
Секретарь компании
Необходимость наличия Нет
Местный или квалифицированный Нет
Отчетность
Требования к подготовке Да
Требования к аудиту Да, за исключением малых компаний
Требования к подаче отчетности Да
Открытость отчетности Да
Периодические правительственные издержки
Взнос за подачу ежегодного отчета £ 30 при оплате наличными и £ 15 при оплате через электронные системы.
Другая информация
Требования к подаче годового отчета Да
Разрешена ли смена адреса Да, после утверждения Государственной налоговой службой

Дополнительная информационная таблица по регистрации компаний


ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИЙ
1. Закон о компаниях:
Закон «О компаниях» глава 191
Закон № 32 «О международных компаниях» от 1992 года
Закон № 37 «О компаниях с защищенными ячейками» от 2005 года
Закон «О поставщиках услуг по регистрации компаний и трастов» от 2012 года.
2. Типы компаний: Международные компании (IC) и местные компании (LC).
  1. Тип компаний, предпочтительный для международных операций: IC
  2. Компании без акций: Нет.
3. Требования к капиталу:
Отсутствуют требования к минимальному и максимальному капиталу
4. Расходы на учреждение, включая правительственные сборы: USD 500-1000
5. Регистрационные сборы выплачиваемые органам
USD 150 (IC) – USD 2500 (включая получение специальных лицензий)
6. Годовые сборы, выплачиваемые органам: USD 300 (IC) – USD 2500 (включая получение специальных лицензий)
7. Ставки налогообложения, которые в общем применяются для компаний:
Отсутствует
a) Налогообложение компаний 2(а): Отсутствует.
8. Способ учреждения:
Без посредников
9. Кто может учреждать – необходимы ли местные профессионалы?
Как правило, требуется участие профессионалов
  1. Имеются ли в наличии полочные компании? Да.
10. Длительность периода учреждения:
IC: 1-3 дня, LC: 1-2 недели.
11. Минимальное количество участников: LC: два, IC: один
12. Директора и секретарь:
  1. Необходим ли резидентный директор/секретарь? LC:да, IC: нет
  2. Разрешены ли корпоративные директора? Да
  3. Требуется ли местный регистрационный агент? Да, для IC
  4. Разрешена ли регистрация «теневых» директоров? Информация отсутствует
13. Взносы, выплачиваемые за назначение директора/секретаря:
Взнос за услуги корпоративного директора: USD 900 в год (включая НДС)
14. Ежегодное собрание: Да
15. Включена ли в годовой отчет информация о директорах и участниках?
LC:да, IC: нет
16. Отчетность:
  1. Требуется ли аудит финансовой отчетности? IC: нет, LC: только в том случае, если оборот превышает VUV 20000000 (около USD 200000)
  2. Подается ли годовая декларация с годовой отчетностью? Нет
17. Существует ли валютный контроль либо другие финансовые ограничения?
Валютный контроль отсутствует, но применяются требования, предусмотренные Законом «Об отчетности в финансовых операциях»
18. Разрешен ли перевод компаний? Да
19. Требуется ли регистрация иностранных компаний с местным управлением?
Да, до начала ведения деятельности
20. Разрешены ли компании с защищенными ячейками (protected cell company)? Да
21. Возможно ли учреждение фондов по гражданскому праву? Да
22. Возможно ли учреждение фондов по общему праву? Нет, но возможно достижение того же эффекта с использованием структур компаний
23. Можно ли учреждать компании с ограниченной ответственностью (LLC)? Нет
24. Уполномочены ли регуляторные органы запрашивать указанную информацию:
  1. Информация о личности и опыте бенефициарных собственников и должностных лиц: Да, при отображении истинных причин
  2. Учетная информация по компаниям: Да, при отображении истинных причин
25. Возможен ли обмен указанной информацией с другими юрисдикциями?
Да, при условии выдачи постановления Верховного Суда о разрешении обмена информацией
26. Изменения в законе о компаниях, внесенные за последние 12 месяцев: Да. Были приняты новые законы: новый Закон «О компаниях» и Закон «О банкротстве и управлении конкурсной массой». Законы будут опубликованы в официальном вестнике, когда Комиссия Вануату по предоставлению финансовых услуг будет готова к электронной регистрации компаний, которую планируется ввести в 2014 году
27. Ожидаемые изменения закона о компаниях в 2015 году: Закон «О взаимной помощи в раскрытии уголовных дел» и проект Закона «О защите данных» - предложенные новые законодательные акты. (Проект Закона нацелен на защиту конфиденциальности данных клиента и ограничение автоматического обмена данными в вопросах, которые касаются налогообложения. Проект не исключает возможности содействия другим странам в раскрытии уголовных дел)