Юрисдикции

Оффшорные юрисдикции

Низконалоговые юрисдикции

Остров Мэн

Общая информация
Остров Мэн, расположенный в центре Британских островов, является зависимой коронной территорией с внутренним самоуправлением, которая не входит и никогда не входила в состав Соединенного Королевства. Однако, остров является частью Британских островов. Тинвальд – Парламент острова, основанный 1000 лет назад – издает собственные законы, осуществляет внутреннее управление и занимается внедрением налоговой и социальной политики. Управление внешними вопросами, такими как иностранное представительство и защита, осуществляется Правительством Британии от имени острова, за что Британия получает ежегодные отчисления.

Население
Население острова Мэн составляет приблизительно 85000 человек.

Политическая структура
Остров Мэн является независимым государством и по конституции – британской заморской территорией с внутренним самоуправлением. Правительство Соединенного Королевства не осуществляет законодательную власть на острове без специального согласия Правительства острова.
Тинвальд (Парламент) осуществляет законодательную власть по всем внутренним вопросам, включая налогообложение. Тинвальд состоит из двух палат – Верхней и Нижней. Законодательный совет (Верхняя палата) состоит из десяти членов, которые избираются Нижней палатой. В состав входят Президент Тинвальда, Епископ Содорский и Мэрский, Генеральный атторней Ее Величества и Ее Величество Королева Елизавета ІІ. В состав Нижней палаты входит двадцать четыре члена, которые избираются на пятилетний период. Ее Величество Королева Елизавета ІІ занимает должность Лорда острова и несет ответственность за вопросы правления на острове. Законодательные акты, принятые Тинвальдом, должны получить королевские санкции до окончательного утверждения.
Остров Мэн не является полноправным членом Европейского Союза, но входит в общую таможенную зону ЕС и общую тарифную хону ЕС. Отношения острова с Соединенным Королевством регулируются Протоколом 3 Договора о присоединении Соединенного Королевства, что свидетельствует о том, что остров является частью таможенной зоны сообщества и не рассматривается как третья сторона в таможенных целях.
Более подробная информация доступна на сайте – на сайте www.gov.im.

Инфраструктура и экономика
Экономика острова находится на 26 году развития. Ключевыми сферами являются финансовые услуги и профессиональные услуги. Оказание банковских услуг создает треть валового национального продукта острова.
За последние несколько лет развитие получила такая новая экономическая деятельность как регистрация воздушных судов и электронный игорный бизнес, также развиваются другие сферы электронной коммерции благодаря созданию телекоммуникационной инфраструктуры мирового класса и наличию услуг, удовлетворяющих широкий спрос на услуги корпоративных голосовых коммуникаций и передачи данных.
Остров Мэн получил позицию АА+ согласно оценке мировых рейтинговых агентств Standard and Poor’s and Moody’s.

Язык
Официальным и разговорным языком является английский.

Валюта
Мэнский фунт, который равен британскому фунту и является свободно конвертируемым.

Валютный контроль
Отсутствует.

Тип права
Общее гражданское право, основанное на английском общем праве.

Основное корпоративное законодательство
Законы «О компаниях» 1931-2004 гг.

ИНФОРМАЦИЯ О КОМПАНИИ
Частная компания с ограниченной ответственностью

Тип компании для международной торговли и инвестиций
Частная компания с ограниченной ответственностью. Необходимо назначить двух директоров-физических лиц, которые являются резидентами любой страны мира.

Процедура учреждения
Подача учредительного договора, устава, формы I с указанием первых директоров и секретаря, уведомления о нахождении адреса регистрации и формы утверждения имени.

Ограничения на ведение коммерческой деятельности
Частным компаниям с ограниченно ответственностью запрещено:
  • вести банковскую или страховую деятельность без лицензии;
  • вести инвестиционный бизнес, отличный от инвестирования собственных активов компании, без лицензии;
  • ходатайствовать о предоставлении общественных средств или предлагать акции или участие общественности без лицензии.
Полномочия компании
Компания, учрежденная на острове Мэн, наделяется правами физического лица.

Язык законодательства и корпоративных документов
Английский.

Необходимость наличия юридического адреса
Да, необходим адрес регистрации на острове Мэн.

Наличие готовых компаний
Да.

Срок учреждения
От одного до пяти рабочих дней после утверждения названия.

Ограничения по названию
  • Запрещено использование наименований, совпадающих с уже существующими или похожих на них, а также названий, которые, как известно, существуют в любых других странах. Запрещено использование названий, которые подразумевают незаконную деятельность, а также названий, подразумевающих покровительство королевской семьи или правительства.
  • Запрещено использование названий, похожих на названия компаний или коммерческих предприятий, зарегистрированных на острове Мэн.
  • Запрещено использование названий, которые описывают коммерческую деятельность, но не являются четкими.
  • Запрещено использование названий, аналогичных названиям компаний, которые, как известно, существуют в любых других странах.
  • Запрещено использование названий, которые являются грандиозными по своему характеру и в той или иной мере превозносят компанию в определенной сфере.
  • Запрещено использование названий, порочащих репутацию острова Мэн.
  • Запрещено использование в названии слов, подразумевающих патронаж королевской семьи или связь с ней, например, Royal, Royalty и пр.
  • Запрещено использование названий, если они не содержат утвержденного суффикса, который является необходимым.
  • Запрещено использование названий, которые подразумевают ведение компанией регулируемой деятельности без наличия у компании соответствующей лицензии.
  • При использовании одного из следующих слов: Global, International, World или World Wide для обозначения международной коммерческой деятельности или масштабов деятельности может потребоваться предоставление соответствующего подтверждения.
  • Закон «О финансовых услугах» от 2008 года запрещает использование слов, которые подразумевают предоставление физическим или юридическим лицом трастовых услуг, если только физическое лицо или компания не имеют соответствующей лицензии или не подали заявления на ее получение.
  • Использование слова Holdings будет разрешено только в том случае, если компания может предоставить документальное подтверждение владения свыше 51% акций в дочерней компании.
  • Использование слова Group будет разрешено только в том случае, если компания может предоставить документальное подтверждение принадлежности компании группы компаний.
Язык названия
Название может быть сформулировано на любом языке, в котором используется латинский алфавит, при условии получения регистратором английского перевода и отсутствии у названия нежелательных характеристик.

Названия, использование которых требует согласования или наличия лицензии
Следующие названия или их производные требуют наличия разрешения или лицензии: bank, building society, savings, loans, insurance, assurance, reinsurance, co-operative, council, Chamber of Commerce, trust, municipal и finance и их аналоги на иностранных языках.

Суффиксы, свидетельствующие об ограниченной ответственности
Limited или Ltd.

Раскрытие информации о бенефициарном владении правительственным органам
Личности бенефициарных владельцев компании, зарегистрированной на острове Мэн, могут оставаться конфиденциальными в случае привлечения корпоративных акционеров для ведения деятельности от имени конечных бенефициаров. Конфиденциальность обеспечивается в том случае, если компания и ее конечные бенефициары не были причастны к уголовной деятельности.

СОБЛЮДЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

Разрешенный к выпуску и выпущенный акционерный капитал
Минимальный разрешенный к выпуску капитал для частных компаний с ограниченной ответственностью - £2000 или эквивалент в любой другой валюте. Данный размер капитала является максимальным размером разрешенного к выпуску акционерного капитала, который возможно зарегистрировать при уплате на момент регистрации минимального налога на капитал. Минимальное количество выпущенного капитала – одна акция с номинальной стоимостью.

Разрешенные классы акций
Частные компании с ограниченной ответственностью могут выпускать именные акции, привилегированные акции, акции с правом выкупа или акции с правом или без права голоса.

Налогообложение
Частные компании с ограниченной ответственностью, как правило, платят налог на прибыль по ставке 0%. Налог у источника на выплату дивидендов акционерам отсутствует.
Компании, которые ведут банковскую или страховую деятельность или связаны с деятельностью по недвижимости уплачивают корпоративный налог по ставке 10% и налог у источника по той же ставке, которая применялась бы в случае выплаты дивидендов нерезидентам (физическим или юридическим лицам).
Все частные компании с ограниченно ответственностью уплачивают годовой взнос в размере £380.

НДС
Компании, зарегистрированные на острове Мэн, могут зарегистрироваться как плательщики НДС, при этом им будет присвоена приставка GB, которая признается в Европе. Иностранные компании могут быть зарегистрированы в реестре F острова Мэн, после чего подать заявку на регистрацию в качестве плательщика НДС.

Соглашения об избежании двойного налогообложения
Кроме наличия ограниченных соглашений с Соединенным Королевством, остров Мэн не является участником других соглашений об избежании двойного налогообложения.

Необходимость сдачи финансовой отчетности
Ввиду отсутствия требований к подаче финансовой отчетности в органы важно отметить, что компания должна вести финансовую отчетность, в которой будет отображаться финансовое состояние компании. Если бухгалтерская отчетность хранится за пределами острова Мэн, ее необходимо направить на юридический адрес компании на острове Мэн для раскрытия с обоснованной точностью финансового состояния рассматриваемой деятельности не реже, чем через каждые 6 месяцев.
Невозможность ведения отчетности или ее раскрытия для проверки по адресу регистрации компании является нарушением, которое карается лишением свободы или наложением штрафа.
Налоговый инспектор сохраняет за собой право на востребование финансовой отчетности для проверки.

Директора
Минимальное количество директоров – два. Директора не обязательно должны быть гражданами или резидентами острова Мэн. Юридические лица могут быть назначены директорами.

Секретарь компании
Необходимо наличие секретаря. Секретарь компании может быть физическим лицом любой национальности и резидентом любой страны.

Акционеры/участники
Смешанные компании: минимальное количество акционеров – один.

КЛЮЧЕВЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ КОМПАНИИ
Общие
Тип компании
Частная компания с ограниченной ответственностью.
Тип права Общее право.
Наличие готовых компаний Да.
Время, необходимое для учреждения новой компании 1-5 дней.
Налогообложение юридических лиц 0-10%.
Доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения Только с Соединенным Королевствам.
Акционерный капитал или его эквивалент
Стандартная валюта GBP £.
Разрешенная валюта Любая.
Минимальный размер оплаченного капитала GBP £1.
Стандартный разрешенный к выпуску капитал GBP £2000.
Директора
Минимальное количество Два.
Необходимость наличия местного директора Нет.
Разрешены ли корпоративные директора Да.
Открытость реестров Да.
Место проведения собраний Любое.
Акционеры
Минимальное количество Один.
Открытость реестров Да.
Место проведения собраний Любое.
Секретарь компании
Необходимость наличия Да.
Местный или квалифицированный Нет.
Отчетность
Годовой отчет Да.
Требования к аудиту Да, но существуют исключения.
Требования к подаче отчетности Да.
Открытость отчетности Нет.
Другая информация
Требование к подаче годового отчета Да.
Разрешенная смена юридического адреса Да.

Другие типы лиц для использования в целях оптимизации налогообложения
К иным типам лиц для использования в целях оптимизации налогообложения являются следующие: Более подробная информация по альтернативным структурам доступна по запросу.

Дополнительная информационная таблица по регистрации компаний


ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИЙ
1. Закон о компаниях:
Законы «О компаниях» 1931-2004 гг..
Закон «О компаниях с ограниченной ответственностью» от 1996 года.
Закон «О компаниях» от 2006 года.
Оба закона предусматривают возможность регистрации компании в форме компаний с защищенными ячейками согласно Закону «Об учрежденных компаниях с защищенными ячейками» от 2011 года.
2. Типы компаний:
  1. Тип компании, предпочтительный для международных операций: ответственность компаний, зарегистрированных в соответствии с законом от 2006 года, может быть ограничена акциями или акциями в комбинации с гарантиями (смешанные компании) или не ограничена акциями. Компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 1931 года, могут быть частными или открытыми, а их ответственность может быть ограничена акциями или акциями в комбинации с гарантиями (смешанные компании) или не ограничена гарантиями.
  2. Компании без акций: компании с ограниченной ответственностью – взнос в капитал делается участниками; компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 1931 года и законом от 2006 года, с ответственностью, ограниченной гарантией; компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 1931 года и законом от 2006 года, с неограниченной ответственностью без акций.
3. Требования к капиталу:
Компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 1931 года, как правило, учреждаются с разрешенным к выпуску акционерным капиталом, размер которого составляет GBP 2000. Минимум одна акция должна быть выпущена. От компаний с ответственностью, ограниченной гарантиями, выпуск акций не требуется. Требования для смешанных компаний те же, что и для компаний, зарегистрированных в соответствии с законом от 1931 года. Требований к размеру разрешенного для выпуска или выпущенного капитала компаний, зарегистрированных в соответствии с законом от 2006 года, нет, но как минимум одна акция должна быть выпущена после учреждения.
4. Расходы на учреждение, включая правительственные сборы:
От GBP 250 до GBP 2000.
5. Регистрационные сборы выплачиваемые органам
Регистрационный взнос сократили от GBP 195 до GBP 100 с 1 января 2014 года. Налог на капитал в размере GBP 17 на каждые GBP 1000 свыше GBP 2000 был отменен и не был заменен в соответствии с законом от 1931 года.
6. Годовые сборы, выплачиваемые органам:
С 7 января 2014 года в соответствии с законами от 1931 года и 2006 года – GBP 380; для компаний с ограниченной ответственностью (LLC) – GBP 95.
7. Ставки налогообложения, которые в общем применяются для компаний:
Текущая стандартная ставка налога на прибыль – 0%. Компании, которые получают прибыль от банковской деятельности, с земли и недвижимости на территории острова Мэн, облагаются налогом по ставке 10%.
8. Способ учреждения:
Закон «о компаниях» от 1931 года: подача учредительного договора и устава (M&A), заявления первого директора и секретаря, адреса регистрации, информации об акционерах/гарантированных участниках, уплата сбора регистратору. Закон «О компаниях» от 2006 года: подача учредительного договора и устава с уплатой установленного сбора регистратору компаний. Компания с ограниченной ответственностью (LLC): подача устава с уплатой установленного сбора регистратору компаний. Устав должен содержать информацию об участниках и взносах в капитал, регистрационном агенте, адресе регистрации.
9. Кто может учреждать – необходимы ли местные профессионалы?
Любое лицо, которое учреждает компанию или управляет компанией, действует как директор и должностное лицо, предоставляет юридический адрес в рамках своей коммерческой деятельности, должно регулироваться Комиссией по финансовому надзору. Данные лица могут называться поставщиками корпоративных услуг или регистрационными агентами. В соответствии с законом от 2006 года требуется оказание услуг регистрационным агентом. Закон «О компаниях» от 1931 года не требовал наличия регистрационного агента, а компания могла быть учреждена резидентом острова Мэн, но все компании должны были иметь адрес регистрации на острове Мэн, а также вести и хранить там определенную отчетность и документацию.
  1. Имеются ли в наличии полочные компании? Да, хотя бизнес регулируется Комиссией по финансовому надзору.
10. Длительность периода учреждения:
После предоставления надлежащим образом заполненных документов до 16:00 – в тот же день.
11. Минимальное количество участников:
Компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 1931 года (частные компании с ограниченной ответственностью): один. Компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 1931 года (открытые или с неограниченной ответственностью): минимум два участника. Компания с ограниченной ответственностью: два. Компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 2006 года: один.
12. Директора и секретарь:
  1. Необходим ли резидентный директор/секретарь? Компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 1931 года: два директора и секретарь, один из которых также может быть директором (требования к резидентности отсутствуют). Компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 2006 года: только один директор (может быть корпоративным директором), нет секретаря, но должен быть регистрационный агент (корпоративный директор и регистрационный агент должны быть представлены поставщиком корпоративных услуг или его филиалом).
  2. Разрешены ли корпоративные директора? Для компаний, зарегистрированных в соответствии с законом от 2006 года – да.
  3. Требуется ли местный регистрационный агент? Для компаний, зарегистрированных в соответствии с законом от 2006 года – да.
  4. Необходима ли регистрация «теневых» директоров? Лицо, действующее как теневой директор, будет нести ответственность за собственные действия и действия компании.
13. Взносы, выплачиваемые за назначение директора/секретаря:
Поставщики корпоративных услуг часто предоставляют директоров и секретарей, а размеры взносов являются соразмерными с уровнем риска и сложностью деятельности, которая ведется, минимальный размер – GBP 375.
14. Ежегодное собрание:
Только открытые компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 1931 года, должны проводить общее ежегодное собрание. Компании могут назначать проведение общего ежегодного собрания по желанию участников.
15. Включена ли в годовой отчет информация о директорах и участниках?
Компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 1931 года, должны подавать годовой отчет с указанием информации о директорах и участниках. Компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 2006 года, должны подавать годовой отчет с указанием информации о директорах и имеют право выбирать, раскрывать ли информацию об участниках. Компании с ограниченной ответственностью должны подавать годовой отчет с указанием информации об участниках и управляющих (в случае их назначения).
16. Отчетность:
  1. Требуется ли аудит финансовой отчетности? Все компании обязаны сдавать отчетность. Все компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 1931 года, должны подавать аудированную отчетность, если только они не отказались от аудита, не являются открытыми компаниями (или филиалами открытых компаний) и соответствуют двум следующим требованиям: баланс менее GBP 2800000 в год; и/или оборот менее GBP 5600000 в год; и/или количество сотрудников составляет менее 50 человек. Компании, зарегистрированные в соответствии с законом от 2006 года, а также компании с ограниченной ответственностью, должны готовить аудированную отчетность.
  2. Подается ли годовая декларация с годовой отчетностью? Только открытые компании с ограниченной ответственностью или филиалы (открытых или частных компаний), зарегистрированные в соответствии с законом от 1931 года, должны подавать декларацию с годовым отчетом.
17. Существует ли валютный контроль либо другие финансовые ограничения?
Отсутствуют, за исключением правил по поддержанию капитала для компаний, зарегистрированных в соответствии с законом от 1931 года.
18. Разрешен ли перевод компаний?
Разрешен для компаний, зарегистрированных в соответствии с законами от 1931 и 2006 гг..
19. Требуется ли регистрация иностранных компаний с местным управлением?
Иностранные компании должны зарегистрироваться на месте при учреждении места ведения бизнеса.
20. Разрешены ли компании с защищенными ячейками (protected cell company)?
Компании, зарегистрированные в соответствии с законами от 1931-2004 гг. и законом от 2006 года могут быть учреждены как компании с защищенными ячейками. С июня 2011 года также разрешены учрежденные компании с ячейками.
21. Возможно ли учреждение фондов по гражданскому праву?
Да, Закон «О фондах» от 2011 года. Закон «О фондах» был введен с 1 января 2012 года.
22. Возможно ли учреждение фондов по общему праву?
Разрешены различные смешения компаний: например, компании с ответственностью, ограниченной гарантиями, или смешанные компании.
23. Можно ли учреждать компании с ограниченной ответственностью (LLC)?
Учреждение разрешено в соответствии с Законом «О компаниях с ограниченной ответственностью» от 1996 года.
24. Уполномочены ли регуляторные органы запрашивать указанную информацию:
  1. Информация о личности и опыте бенефициарных собственников и должностных лиц: См. пункт 25 ниже.
  2. Учетная информация: См. пункт 25 ниже.
25. Возможен ли обмен указанной информацией с другими юрисдикциями?
Комиссия по финансовому надзору имеют законодательные полномочия, которые дают ей право получить любую необходимую информацию, требуемую для ведения законной деятельности по регулированию. Любая информация, полученная Комиссией при ведении законной деятельности по регулированию, может потенциально быть выдана другим юрисдикциям при выполнении Комиссией законодательных требований, которые позволяют выполнить такое раскрытие.
26. Изменения в законе о компаниях, внесенные за последние 12 месяцев:
Закон «О компаниях (бенефициарном владении)» от 2012 года и Закон «О компаниях и коммерческих названиях и пр.» от 2012 года. Закон «О взяточничестве» от 2013 года и Закон «О бедных странах с большой задолженностью (ограничения на погашение долга)» от 2012 года. Взносы, взимаемые реестром компаний, должны измениться с 7 января 2014 года.
27. Ожидаемые изменения закона о компаниях в 2015 году: Билль «Об иностранных компаниях» от 2013 года, Билль «О компаниях с ограниченной ответственностью» от 2013 года.