Юрисдикции

Оффшорные юрисдикции

Низконалоговые юрисдикции

Багамские Острова

БАГАМСКАЯ ОФШОРНАЯ МЕЖДУНАРОДНАЯ КОММЕРЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ (IBC)

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Багамские острова имеют форму арки, протяженность которой составляет 1225 км. Арка простирается от точки, которая находится в 78 км на восток от Палм-Бич, Флорида, до севера Гаити. Багамские острова представляют собой архипелаг, который состоит из приблизительно 700 островов и 2400 рифов.

Население
Население Багамских островов составляет около 310000 человек.

Политическая структура
В июле 1973 года Багамские острова получили независимость и стали членом Содружества Наций. Правительство работает по британской конституционной модели. В состав правительства входит Премьер-министр, Кабинет Министров, назначенного Сенатора и Законодательного собрания, избранных народом для ведения текущих дел и управления ними. Главой государства является ее величество Королева Елизавета ІІ, которая на Багамских островах представлена Генерал-губернатором. Законодательство Багамских островов основывается на общем английском праве, а судебная система построена по модели Соединенного Королевства – в ней присутствуют мировые суды и Верховный Суд.

Инфраструктура и экономика
Существует прекрасная коммуникация с Багамскими островами. Есть прямые рейсы из Европы и многих других городов США. Майями находится в 30 минутах от Багам, а Нью-Йорк – менее чем в 3 часах.

Язык
Официальным языком является английский.

Валюта
Курс багамского доллара в среднем соответствует курсу доллара США.

Валютный контроль
Валютный контроль распространяется на резидентов, но международные коммерческие компании от него освобождены.

Тип права
Статутное право и общее право, основанное на английском общем праве.

Основное корпоративное законодательство
Закон «О международных коммерческих компаниях» от 2000 года Закон «О международных коммерческих компаниях» с изменениями и дополнениями от 2004 года

ИНФОРМАЦИЯ О КОМПАНИИ

Процедура учреждения
Регистрационный агент занимается подготовкой учредительного договора, который после подписания двумя подписантами подается в Реестр. Устав можно подать одновременно с учредительным договором или в течение 30 дней с дня учреждения.

Ограничения на ведение коммерческой деятельности
Международная коммерческая компания может вести коммерческую деятельность с багамцами, а также владеть багамской недвижимостью, но в данных случаях применяется местный валютный контроль и гербовый сбор. В случае отсутствия разрешения правительства компания не может вести банковскую деятельность, деятельность по страхованию и перестрахованию, управлению фондами, построению коллективных инвестиционных схем, трастовому управлению, попечительству, предоставлению инвестиционных консультаций или любую другую деятельность, которая подразумевает связь с банковской или страховой сферой. Компания не может продавать собственные акции или ходатайствовать о предоставлении общественных средств.

Полномочия компании
Международная коммерческая компания наделена полномочиями физического лица.

Язык законодательства и корпоративных документов
Языком законодательства и корпоративних документов является английский.

Необходимость наличия юридического адреса
Да, юридический адрес должен находиться на Багамах по адресу регистрации лицензированной компании по управлению или юридической фирмы, которая также является регистрационным агентом.

Наличие готовых компаний
Да.

Срок учреждения
Два дня, но еще пять рабочих дней потребуется на подготовку и выпуск регистратором свидетельства о регистрации и заверенной копии учредительного договора и устава.

Ограничения по названию
Запрещены любые названия, которые совпадают с уже существующими или похожи на них, во избежание возможных недоразумений. Запрещено использование слов royal или imperial. Запрещены также названия, которые, по мнению регистратора, являются нежелательными, противоречащими этике или оскорбительными, а также любых названий, которые предполагают покровительство Правительства Багамских островов.

Язык названия
Название может быть сформулировано на любом языке с использованием латинского алфавита. Регистратор может запросить английский перевод для того, чтобы убедиться, что предложенное имя не находится в списке имен, на которые распространяются ограничения.

Названия, использование которых требует согласования или наличия лицензии
Запрещено использование слов и словосочетаний bank, building society, savings, loans, insurance, assurance, reinsurance, fund management, investment fund, trust, trustees, Chamber of Commerce, university, municipal или их иностранных эквивалентов, а также любых названий на английском или иностранном языке, которые предполагают связь с банковской или страховой сферами.

Суффиксы, свидетельствующие об ограниченной ответственности
Limited, Corporation, Incorporated, Société Anonyme, Sociedad Anónima, Gesellschaft mit beschränkter Haftung или соответствующие аббревиатуры.

Раскрытие информации о бенефициарном владении правительственным органам
Информация раскрывается регистрационным агентам, но не является общественно доступной.

СОБЛЮДЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

Разрешенный к выпуску и выпущенный акционерный капитал
Стандартный разрешенный к выпуску акционерный капитал составляет USD 50000 и состоит из 50000 акций стоимостью USD 1 каждая. Данный размер капитала является максимальным, который возможно зарегистрировать при оплате минимальных регистрационных сборов на момент регистрации и оплате минимального ежегодного лицензионного сбора. Выражение акционерного капитала возможно в любой валюте. Минимальный выпущенный капитал составляет 2 акции без номинальной стоимости или 2 акции с номинальной стоимостью.

Разрешенные классы акций
Именные акции, акции без номинальной стоимости, привилегированные акции, акции с правом погашения, акции с правом голоса и без прав голоса.

Налогообложение
Багамские острова – исключительная налоговая гавань. Отсутствует прямое налогообложение в форме налога на прибыль, налога на прирост капитала, налога на дарение или наследство.

Соглашения об избежании двойного налогообложения
Багамские острова не являются участником соглашений об избежании двойного налогообложения.

Лицензионные сборы
Компании с разрешенным к выпуску акционерным капиталом с номинальной стоимостью до USD 50000 оплачивают USD 350 в год. Компании с разрешенным к выпуску акционерным капиталом с номинальной стоимостью свыше USD 50001 оплачивают USD 1000 в год.

Необходимость сдачи финансовой отчетности
Новые правила касательно раздела 67 Закона Багамских островов «О международных коммерческих компаниях» от 2011 года вступили в силу 1 января 2013 года.

Ключевые требования
Компания должна вести надежную бухгалтерскую отчетность по:
Отчетная документация должна храниться на протяжении минимум пяти лет с даты проведения операции, которую она покрывает.

Бухгалтерская отчетность, которую ведет компания, должна:
Бухгалтерская отчетность и документы-основания должны храниться на Багамских островах или в другой юрисдикции. В том случае, если документация хранится за пределами Багамских островов, компания обязана предоставить регистрационному агенту письменное подтверждение физического адреса хранения документов, а также уведомления о любых изменениях такого адреса.

Директора
Минимальное количество директоров – один. Директора могут быть физическими или юридическими лицами. Директора могут быть лицами любой национальности и не обязательно должны быть резидентами Багамских островов.

Секретарь компании
В Законе «О международных коммерческих компаниях» от 2000 года не предусмотрено специальных ссылок на секретаря компании, но, как правило, необходимо назначить одного секретаря для содействия в выполнении обязательств по подписанию документов.

Акционеры
Минимальное количество акционеров: два подписанты, но акции могут быть переданы одному лицу. Необходимо вести реестр участников, который хранится по адресу регистрации компании, но не является открытым для общественности.


КЛЮЧЕВЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ КОМПАНИИ
Общие
Тип компании Международная коммерческая компания (IBC)
Тип права Англо-саксонское право
Наличие готовых компаний Да
Время, необходимое для учреждения новой компании 2-5 дней
Минимальный правительственный сбор (за исключением налогообложения) 350 долларов США
Налогообложение юридических лиц Отсутствует
Доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения Нет
Акционерный капитал или его эквивалент
Стандартная валюта ДОЛЛАРЫ США $
Разрешенная валюта Любая
Минимальный размер оплаченного капитала US$1
Стандартный разрешенный к выпуску капитал US$50,000
Директора
Минимальное количество Один
Необходимость наличия местного директора Не требуется
Открытость реестров Да
Место проведения собраний Любое
Акционеры
Минимальное количество Один
Открытость реестров Нет
Место проведения собраний Любое
Секретарь компании
Необходимость наличия Нет
Местный или квалифицированный Нет
Отчетность
Годовой отчет Да
Требования к аудиту Нет
Требования к подаче отчетности Нет
Открытость отчетности Нет
Текущие правительственные сборы
Минимальный годовой налог / лицензионный сбор US$350
Годовой возвратный сбор за подачу Отсутствует
Другая информация
Требование к подаче годового отчета Нет
Разрешенная смена юридического адреса Да

Дополнительная информационная таблица по регистрации компаний


ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИЙ
1. Закон о компаниях:
Закон «О компаниях» (1992);
Закон «О международных коммерческих компаниях» (2000);
Закон «О компаниях с отдельными счетами» (2004);
Закон «О товариществах с ограниченной ответственностью, освобожденных от налогообложения» (1861);
Закон «О товариществах» (1904).
2. Типы компаний:

Компания с ответственностью, ограниченная акциями или гарантиями, учрежденные в соответствии с Законом «О компаниях» или Законом «О международных коммерческих компаниях»; компания с ограниченным сроком существования, учрежденные в соответствии с Законом «О компаниях» или Законом «О международных коммерческих компаниях»; иностранная компания, зарегистрированная в соответствии с Законом «О компаниях»; компания с отдельным счетом, зарегистрированная в соответствии с Законом «О компаниях с отдельными счетами» (2004).

  1. Тип компаний, предпочтительный для международных операций: международная коммерческая компания.
  2. Компании без акций: оба Закона – «О компаниях» и «О международных коммерческих компаниях» предусматривают возможность учреждения компаний (без акций) с ответственностью, ограниченной гарантией
3. Требования к капиталу:
Отсутствуют требования к минимальному размеру капитала для компаний, учрежденных в соответствии с Законом «О компаниях» (местные компании) или Законом «О международных коммерческих компаниях».
4. Расходы на учреждение, включая правительственные сборы:
USD 1000 за местную компанию, USD 700 за международную коммерческую компанию.
5. Регистрационные сборы выплачиваемые органам
При учреждении местной компании государственному казначейству выплачивается взнос в размере USD 100 за уставной капитал в размере USD 5000 и менее. Если уставной капитал превышает USD 5000, дополнительно взимается USD 5 за каждые USD 1000. Более того, при подаче учредительного договора и устава в реестр компаний взимается взнос в размере USD 350, если 60% компании принадлежат гражданам Багамских островов. Если гражданам Багамских островов принадлежит менее 60%, взимается взнос в размере USD 1000. Также взимается отдельный взнос за заверение копии учредительного договора и устава в размере USD 4 за одну страницу. Международные коммерческие компании выплачивают учредительный взнос в реестр компаний в размере USD 330, если размер уставного капитала не превышает USD 50000, и взнос в размере USD 1000, если размер уставного капитала превышает USD 50000. Также взимается отдельный взнос за каждую заверенную копию учредительного договора и устава в размере USD 30.
6. Годовые сборы, выплачиваемые органам:
Что касается местных компаний, при подаче учредительного договора и устава в реестр компаний взимается взнос в размере USD 350, если 60% компании принадлежат гражданам Багамских островов. Если гражданам Багамских островов принадлежит менее 60%, взимается взнос в размере USD 1000. Международные коммерческие компании выплачивают учредительный взнос в реестр компаний в размере USD 350, если размер уставного капитала не превышает USD 50000, и взнос в размере USD 1000, если размер уставного капитала превышает USD 50000.
7. Ставки налогообложения, которые в общем применяются для компаний:

С местных компаний взимаются следующие налоги и сборы:

  1. взнос за получение коммерческой лицензии (который представляет собой ежегодный налог компании, рассчитанный на основании годового валового оборота);
  2. налоги на недвижимость (если компания владеет землей на Багамских островах);
  3. гербовые сборы по операциям перевода движимого и недвижимого имущества, а также финансовым операциям.

Более того, импортные пошлины налагаются на все товары, ввозимые на Багамские острова. Международная коммерческая компания должна уплатить налог на недвижимость, если она владеет недвижимостью на Багамских островах. Международная коммерческая компания не уплачивает взносы на получение бизнес-лицензии, налог на доходы, налог на прибыль предприятий, налог на прирост капитала, а также любые другие налоги на прибыль и распределение прибыли, которая выпадает на долю компании, которую получает компания или которую получает компания в операциях, стороной которых является компания или акционер в зависимости от обстоятельств. Более того, на Багамских островах выплачивается любой налог на наследство, передачу имущества, наследуемую недвижимость или дарение, сборы, пошлины и другие взносы в отношении акций, долговых обязательств или иных ценных бумаг такой компании или акционера.
* Налогообложение компаний 2 а.: см. выше.

8. Способ учреждения:
Датой учреждения международной коммерческой компании и местной компании считается дата подачи учредительного договора и устава компании в реестр компаний.
9. Кто может учреждать – необходимы ли местные профессионалы?

Учредителями местных компаний могут выступать физические и юридические лица (например, банки, трастовые компании, адвокаты, поставщики финансовых и корпоративных услуг). Местные компании могут учреждать только поставщики финансовых или корпоративных услуг, лицензированные в соответствии с положениями Закона «О поставщиках финансовых и корпоративных услуг».

  1. Имеются ли в наличии полочные компании? Да.
10. Длительность периода учреждения:
Сертификат регистрации можно забрать через 5-7 рабочих дней после подачи учредительного договора и устава в реестр компаний.
11. Минимальное количество участников:

Местная компания – минимум два акционера, международная коммерческая компания – минимум один акционер.

12. Директора и секретарь:
  1. Необходим ли резидентный директор/секретарь? Нет.
  2. Разрешены ли корпоративные директора? Да.
  3. Требуется ли местный регистрационный агент? Да.
  4. Необходима ли регистрация «теневых» директоров? Теневые директора не предусмотрены ни Законом «О компаниях», ни Законом «О международных коммерческих компаниях»
13. Взносы, выплачиваемые за назначение директора/секретаря:
Данный пункт не предусмотрен ни Законом «О компаниях», ни Законом «О международных коммерческих компаниях». Данный вопрос определяется учредительным договором и уставом и участниками компании.
14. Ежегодное собрание:
Участники местных компаний должны проводить ежегодные общие собрания, что не требуется от участников международных коммерческих компаний.
15. Включена ли в годовой отчет информация о директорах и участниках?
Местные компании должны подавать годовые отчеты с указанием участников, директоров и должностных лиц компании. Отсутствуют требования для международных коммерческих компаний. Однако. Необходимо принять во внимание, что международные коммерческие компании должны подавать копию реестра директоров и должностных лиц в реестр компаний.
16. Отчетность:
  1. Требуется ли аудит финансовой отчетности? Согласно Положениям о выдаче бизнес-лицензий при годовом обороте USD 1000000 и выше к финансовой информации, которая подается в Управление по выдаче бизнес-лицензий при Министерстве финансов, необходимо приложить заявление об оборотах, заверенное квалифицированным бухгалтером, который не имеет интереса в бизнесе.
  2. Подается ли годовая декларация с годовой отчетностью? Нет.
17. Существует ли валютный контроль либо другие финансовые ограничения?
Да.
18. Разрешен ли перевод компаний? Да.
19. Требуется ли регистрация иностранных компаний с местным управлением?
Иностранные компании, зарегистрированные в соответствии с местным Законом «О компаниях», должны иметь адрес регистрации, но не должны иметь регистрационного агента. Иностранные компании, зарегистрированные в соответствии с Законом «О международных коммерческих компаниях» должны иметь местный адрес регистрации и местного регистрационного агента. Непосредственно после учреждения компании происходит ее регистрация.
20. Разрешены ли компании с защищенными ячейками (protected cell company)?
Да, в соответствии с Законом «О компаниях с отдельными счетами».
21. Возможно ли учреждение фондов по гражданскому праву? Да, Закон «О фондах» (2004) был принят для обеспечения создания гражданских фондов.
22. Возможно ли учреждение фондов по общему праву? Да, благотворительные и частные фонды.
23. Можно ли учреждать компании с ограниченной ответственностью (LLC)? Да.
24. Уполномочены ли регуляторные органы запрашивать указанную информацию:
  1. Информация о личности и опыте бенефициарных собственников и должностных лиц: Да, согласно соответствующим требованиям процедур идентификации клиента, применяемым в отношении каждой лицензии.
  2. Данные бухгалтерского учета по компаниям: в общем регулирующий орган может запросить документарное подтверждение, которое послужит удостоверением личности бенефициарного владельца юридического лица. Такое документарное подтверждение может включать данные бухгалтерского учета.
25. Возможен ли обмен указанной информацией с другими юрисдикциями?
Обмен информацией о личности бенефициарного владельца компании возможен при наличии у Багамских островов соглашения об обмене налоговой информацией с другой страной, стороны которого согласились оказать содействие путем обмена информацией, которая, предположительно, относится к управлению и обеспечению исполнения местного законодательства сторонами в отношении налогов, регулируемых соглашением. Необходимо отметить, что правительство Багамских островов должно принять соответствующий закон для наделения силой положений соглашения об обмене налоговой информацией.
26. Изменения в законе о компаниях, внесенные за последние 12 месяцев:
Закон «О партнерствах» (с изменениями и дополнениями, 2013);
Закон «О международных коммерческих компаниях» (с изменениями и дополнениями, 2013);
Закон «О компаниях» (с изменениями и дополнениями, 2012);
Закон «О компаниях» (с изменениями и дополнениями, 2013).
 
27. Ожидаемые изменения закона о компаниях в 2015 году: Нет.